Gaveafgift - hvor meget kan du give afgiftsfrit?

Gaveafgift er en afgift på gaver til den nærmeste familie, og den betales kun af den del af årets gaver, der ligger over et fast, afgiftsfrit beløb.

Reglerne står i boafgiftsloven, den samme lov som afgiften på arv. Det er ikke tilfældigt. En gave i levende live flytter formue til den næste generation på samme måde som arv, og loven sørger for, at man ikke kan slippe for afgiften ved at give alt væk dagen før.

Forskellen er tidsrammen. Arv beskattes én gang, men det afgiftsfri beløb for gaver gælder pr. kalenderår, pr. giver og pr. modtager. Den, der giver lidt hvert år i mange år, kan derfor flytte langt mere uden afgift end den, der venter til arven skal deles efter arvereglerne.

Afgiftspligten opstår, når modtageren får gaven (§ 26, stk. 1), og gavens værdi er handelsværdien på det tidspunkt (§ 27, stk. 1). Et maleri, en bil eller en andel af et sommerhus tæller altså med til det, det kunne sælges for, ikke til det, giveren engang betalte.

Ikke alt, du gør for din familie, er en gave i lovens forstand. Kost og logi i dit eget hjem er afgiftsfri, og det samme gælder brugs- og indtægtsnydelser (§ 24, stk. 1). Lader du din datter bo gratis i din lejlighed, er der altså ingen gaveafgift af selve brugen.

Kun en snæver kreds af familien kan modtage afgiftsfrie gaver, og det er modtagerens forhold til giveren, der afgør satsen.

Tabellen viser hver modtager med det afgiftsfri beløb pr. år fra hver giver, afgiften af det, der ligger over, og den bestemmelse, reglen står i.

Retningen betyder noget, og det overser mange. Giver en bedstemor til sit barnebarn, er barnebarnet afkom og betaler 15 procent over beløbet. Giver barnebarnet tilbage til sin bedstemor, gælder den høje sats på 36,25 procent. Det samme skæve billede gælder mellem stedforældre og stedbørn.

Samleveren er den anden fælde. Ved arv er et fælles barn nok til at slippe for den høje sats, men ved gaver kræver loven fælles bopæl i de sidste 2 år før gaven (§ 22, stk. 1, litra d). Et par, der lige er flyttet sammen med en nyfødt, står uden for kredsen, til de 2 år er gået.

Beløbene reguleres hvert år (§ 22, stk. 4). I 2026 er det afgiftsfri beløb 80.600 kr. og for svigerbørn 28.200 kr.. Regneeksemplet nedenfor tæller i antal beløb, så det holder, også når beløbet reguleres.

Fra den 1. januar 2027 kan du give din bror eller søster det afgiftsfri beløb hvert år, og det, der ligger over, koster 15 procent i gaveafgift.

Ændringen er vedtaget med lov nr. 369 af 9. april 2025, som føjer søskende til kredsen i § 22, stk. 1 som litra g og til satsen på 15 procent i § 23, stk. 1. Den har virkning for gaver ydet den 1. januar 2027 eller senere.

I dag står søskende uden for kredsen. En gave til en bror er skattepligtig indkomst for ham, og den skat ligger typisk langt over 15 procent. For et søskendepar, der vil hjælpe hinanden med en udbetaling på en bolig, er forskellen derfor stor.

Søskendes børn er ikke med. Giver du din nevø eller niece en gave, er det fortsat indkomst hos dem. Boafgiften på arv mellem søskende falder også fra 2027, men efter en anden lov og med dødsdatoen som skæringstidspunkt, som du kan læse under boafgift.

Når to forældre giver hver for sig, kan en familie med et barn, et svigerbarn og to børnebørn modtage seks hele afgiftsfrie beløb og to lavere beløb hvert år uden afgift.

Lis og Magnus er gift og vil hjælpe deres søn Dennis, hans kone og deres to børn. Hver af dem er en selvstændig giver, og hver modtager har sit eget afgiftsfri beløb fra hver giver. Sådan ser det ud regnet i antal beløb.

1. Lis giver Dennis og de to børnebørn hver det afgiftsfri beløb. Det er tre beløb.
2. Magnus gør det samme. Det er tre beløb mere, i alt seks.
3. Begge giver Dennis' kone det lavere beløb for svigerbørn. Det er to lavere beløb.
4. Over fem år bliver det 30 hele afgiftsfrie beløb og 10 lavere beløb, uden at der betales afgift af noget af det.

Pointen er, at afgiften ikke afhænger af, hvor meget familien får i alt, men af hvordan gaverne fordeles på givere, modtagere og år. Planlægning er her helt lovlig, fordi loven selv lægger beløbet på hver enkelt person og hvert enkelt år.

Skal Lis og Magnus give et større beløb på én gang, for eksempel til en bolig, kan Lis betale afgiften for Dennis. Afgift, som giveren betaler for modtageren, udløser ikke selv ny afgift (§ 24, stk. 5). Gaven skal stå i den rigtige givers navn, så det er tydeligt, at begge har givet.

En gave over det afgiftsfri beløb skal anmeldes til Skattestyrelsen senest den 1. maj året efter, og både giver og modtager har pligten (§ 26, stk. 1).

Fristen er den samme, uanset om gaven er kontanter, værdipapirer eller en fast ejendom. Gaver under beløbet skal ikke anmeldes, men det er klogt at kunne dokumentere dem, hvis der senere opstår tvivl om, hvem der gav hvad.

• Læg alle årets gaver fra samme giver til samme modtager sammen, også fødselsdags- og julegaver af en vis størrelse.
• Sæt gaven til handelsværdien den dag, modtageren fik den (§ 27, stk. 1).
• Indgiv anmeldelsen senest den 1. maj året efter gaven, og husk at både giver og modtager skal anmelde.
• Dør giveren eller modtageren, før gaven er anmeldt, er fristen 8 uger efter dødsfaldet (§ 26, stk. 2).
• Skriv gavebrevet, hvis gaven også skal være arveforskud eller særeje, før eller samtidig med at gaven gives.

Kommer anmeldelsen for sent, kan Skattestyrelsen selv skønne over gavens værdi (§ 26, stk. 3). Det skøn bliver sjældent lavere end parternes eget, så en glemt anmeldelse koster typisk både afgift og bøvl.

En gave kan få betydning for arven senere, og derfor bør du afgøre, om den skal være en ren gave, et arveforskud eller et lån, før pengene flytter.

Afgiftsmæssigt er der ingen forskel på en ren gave og et forskud. Vederlag for afkald på forventet arv og forskud på forventet arv anses som gaver (§ 23, stk. 3). Forskellen viser sig først, når arven deles, fordi et arveforskud trækkes fra modtagerens arv, mens en ren gave ikke gør.

Et reelt lån er ikke en gave, og der betales derfor ingen afgift af selve lånet. Eftergiver forældrene et afdrag om året inden for det afgiftsfri beløb, bliver lånet gradvist til en afgiftsfri gave. Det kræver et gældsbrev, der holder, som beskrevet under familielån.

Har du flere børn, så overvej, hvordan gaverne til det ene barn skal påvirke fordelingen mellem dem. Et testamente kan bestemme, at gaver skal udlignes, eller at de ikke skal, og det fjerner tvivlen for dem, der skal dele arven.

Tommelfingerreglen er enkel. Giv inden for det afgiftsfri beløb hvert år fra hver giver til hver modtager, skriv ned hvad gaven skal være i forhold til arven, og anmeld alt, der ligger over, inden 1. maj.